US-Unternehmen: Ein paar grundsätzliche Worte zu US-Steuern!

Grundsätzlich gibt es für Unternehmer in den USA wie in Deutschland zwei Ebenen, auf denen Steuern fällig werden können: die Ebene des Unternehmens und die der Unternehmer. Auf Unternehmensebene zahlen Kapitalgesellschaften Steuern (mit Ausnahmen), während Steuern bei Personengesellschaften nur auf der Ebene der Unternehmer anfallen. Eine Corporation ist eine Kapitalgesellschaft. Und eine Limited Liability Company (LLC)? Das kommt darauf an!

Körperschaftssteuer auf Bundesebene

Kapitalgesellschaften zahlen in den USA auf Bundesebene eine Körperschaftssteuer, die sich aus einem Festbetrag und einem Prozentsatz errechnet. Ein Beispiel: Bei einem steuerpflichtigen Einkommen des Unternehmens zwischen mehr als 335.000 und 10 Millionen US-Dollar werden ein Festbetrag von 113.900 US-Dollar für ein steuerpflichtiges Einkommen von 335.000 US-Dollar fällig sowie ein Prozentsatz von 34% auf den Anteil des Einkommens, der die 335.000 übersteigt. Ein Beispiel: 

Das Unternehmen X generiert ein steuerpflichtiges Einkommen von 5 Millionen US-Dollar. Für 335.000 US-Dollar zahlt es eine Körperschaftssteuer von 113.900 US-Dollar. Beim Einkommen, das die 335.000 übersteigt (5 Millionen minus 335.000 = 4.665.000) fällt ein Steuersatz von 34% an.  

Steuersatz und Festbetrag variieren, abhängig vom steuerpflichtigen Einkommen des Unternehmens. Sehr kleine Unternehmen, die eine Körperschaftssteuer zahlen müssen, aber nur zwischen 0 und 50.000 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen haben, zahlen beispielsweise gar nichts, wenn sie nichts verdienen, und für den 0 übersteigenden Betrag 15%. Liegt der Verdienst bei über 50.000 und maximal 75.000 US-Dollar,  werden 7.500 US-Dollar auf 50.000 und 25% auf den die 50.000 übersteigenden Betrag fällig.

Körperschaftssteuer auf der Ebene der Bundesstaaten 

Neben der Körperschaftssteuer auf Bundesebene gibt es teils Körperschaftssteuern in den einzelnen US-Bundesstaaten. Die Prozentsätze sind sehr unterschiedlich. Während beispielsweise in Ohio, Washington und South Dakota gar keine bundesstaatliche Körperschaftssteuer erhoben wird, sind es in Georgia 6% und in Florida 5,5%. Besonders hoch ist die Körperschaftssteuer in Iowa mit 12%. 

Die Auswahl des offiziellen Firmenstandorts sollte aber nicht alleine von steuerlichen Belangen abhängig gemacht werden. Da die Regeln für Firmengründungen und das Führen von Unternehmen sich ebenfalls in den einzelnen US-Bundesstaaten unterscheiden, spielen viele Faktoren bei der Standortwahl innerhalb der USA eine Rolle. Dieser Artikel kann und soll deshalb weder eine qualifizierte Steuerberatung noch eine Beratung zur Standortwahl ersetzen, sondern nur eine erste Orientierung geben.

Welche Unternehmen zahlen Körperschaftssteuer?

Die Corporation ist eine Kapitalgesellschaft, bei der Körperschaftssteuer fällig wird. Eine Ausnahme ist die sogenannte S-Corporation. Bei einer LLC kann der Unternehmer in den USA selbst entscheiden, ob er sie als Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft führen möchte. 

Wir möchten an dieser Stelle nochmals darauf hinweisen, dass der hier vorliegende Artikel keine qualifizierte Steuerberatung ersetzen kann und möchte. Er dient als erste Orientierung. Bei Bedarf kann Ihnen ALTON Kontakt zu exzellenten US-amerikanischen SteuerberaterInnen vermitteln.